Se vienen tres cambios clave en los impuestos desde diciembre: cómo impactan en los contribuyentes

A partir del 1° de diciembre entrarán en vigencia tres modificaciones centrales en el esquema fiscal que afectarán a contribuyentes de todo el país y a empresas que operan en la provincia de Buenos Aires. El paquete incluye la implementación obligatoria del IVA Simple, la eliminación de la factura M y la digitalización total de las retenciones de ARBA.

IVA Simple: un antes y un después en la declaración del impuesto

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) confirmó que desde el período fiscal noviembre de 2025 —que se presenta en diciembre— el IVA Simple será obligatorio para todos los responsables inscriptos. Entre junio y octubre su uso fue optativo, en una etapa de transición.

El nuevo sistema unifica y simplifica por completo la presentación del impuesto. El formulario F.2051, precargado con información disponible en las bases del organismo, será el único habilitado para declarar el IVA, reemplazando a los formularios F.731, F.810, F.2002 y F.2082, e integrando además las funcionalidades del Libro IVA Digital.

Cómo funciona el IVA Simple

El esquema opera en dos módulos automáticos:

• Registración Electrónica de Operaciones: incorpora de manera automática los comprobantes emitidos y recibidos, que luego pueden ser ajustados por el contribuyente.

• Determinación del impuesto: calcula el saldo final a ingresar, incluyendo pagos a cuenta, retenciones y percepciones del SIRE y SICORE.

Para operar será necesario Clave Fiscal nivel 3 o superior y se mantendrán los calendarios de vencimiento habituales.

Beneficios para los contribuyentes

ARCA destacó varias mejoras:

• Reducción del 75% de los formularios requeridos

• Eliminación de la carga manual de datos

• Unificación en una plataforma digital única

• Menor margen de error y ahorro de tiempo operativo

El organismo además derogará desde diciembre una veintena de resoluciones ya obsoletas. Las declaraciones correspondientes a octubre y períodos anteriores seguirán utilizando los sistemas anteriores.

Chau a la factura M: llegan nuevas modalidades de factura A

Otro punto central es la desaparición de la factura M, que quedará sin vigencia desde el 1° de diciembre de 2025. Este tipo de comprobante se utilizaba para contribuyentes que no cumplían con todos los requisitos o habían generado alertas fiscales, especialmente por operaciones vinculadas a créditos de IVA apócrifos.

Será reemplazada por dos nuevas versiones de la factura A, definidas por la Resolución General 5762/2025:

• Factura “A” con leyenda “Operación sujeta a retención”: aplicará para contribuyentes que no superen los controles fiscales. Llevará una retención del 100% del IVA y del 6% de Ganancias.

• Factura “A” con leyenda “Pago en CBU informada”: se otorgará a quienes sí cumplan con los controles y cobren exclusivamente a través de la cuenta bancaria declarada. En este caso, no se aplican retenciones.

ARBA digitaliza las retenciones: fin del papel

Para las empresas que operan en la provincia de Buenos Aires, ARBA implementará —a través de la Resolución Normativa 22/2025— un nuevo sistema digital para emitir y presentar comprobantes de retención.

Los agentes deberán utilizar el aplicativo “Emisión Comprobante de Retención” y transmitir los datos antes de las 18 horas del día de vencimiento de la declaración jurada correspondiente.

El cambio implica la eliminación definitiva de los comprobantes en papel, con ventajas como:

• Constancias inmediatas

• Menos burocracia

• Reducción de errores por carga manual

No obstante, requerirá contar con personal capacitado y una adecuada organización administrativa para cumplir con los tiempos de validación.

Un cambio estructural en la administración tributaria

Con estas tres medidas, los organismos recaudadores avanzan hacia un esquema fiscal cada vez más digitalizado, automático y con mayor control en tiempo real. Para contribuyentes y empresas, diciembre traerá simplificación en algunos procesos, pero también nuevas exigencias de adaptación tecnológica.

Fuente: Ámbito